по проверке финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ «Весна»за период: май 2021 – апрель 2022 г.
Я, нижеподписавшийся, ревизор СНТ «Весна» Жучков В.В., действующий на основании Устава, провел плановую ежегодную проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ.
План проверки:
1. Состояние документации и документооборота.
2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов СНТ «Весна».
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утверждённой смете.
5. Выводы.
1. Представленная для проверки документация в полном объёме соответствует правилам бухгалтерского учёта. Имеющиеся документы разнесены по соответствующим папкам, подшиты, сформированы по отчётным периодам. В документообороте ошибки не обнаружены. Документы представлены на бумажном носителе и в виде файлов Excel. Учёт сбора членских взносов, список плательщиков, список видов взносов ведутся в отдельных тетрадях и дублируются в бухгалтерской программе 1С . Представлены и распечатанные электронные таблицы учета расходов.
Состояние документации и документооборота ревизор оценивает как удовлетворительное.
2. Доходы
Доходная часть финансовой деятельности СНТ представлена следующим образом:
Остаток средств на счёте в банке на 1 мая 2021 г. составил – 720 579 руб. 96 коп.
Остаток средств в кассе на 1 мая 2021 г. составил – 504 329 руб. 02 коп.
Принятые членские взносы за период май 2021 г. – апрель 2022 г. через банк – 2 116 250 руб.
Взносы за электроэнергию за период май 2021 г. – апрель 2022 г. через – 1 514 740 руб. 35 коп.
Неопознанные банковские платежи – 13 987 руб. 15 коп.
Всего доходная часть составила – 3 644 978 руб. 15 коп.
3. Расходы
Расходы на хозяйственную деятельность СНТ за отчётный период, подтверждённые данными предоставленной документации, договоров, счетов на оплату, квитанций, кассовых и товарных чеков, ведомостей на выплату заработной платы представлены по группам расходов и сложились следующим образом:
1) Отплата труда персонала:
Заработной платы штатному персоналу выплачено по ведомостям – 733 224 руб.
2) Страховые взносы и налоги по зарплате – 386 722 руб. 08 коп.
3) Дежурные – 0 руб.
4) Налог на земли общего пользования – 0 руб.
5) Электроэнергия на прокачку воды и проч. хознужды – 0 коп.
6) Содержание водопровода – 36 311 руб.
7) Содержание ЛЭП – 129 344 руб. 60 коп.
8) Ревизия скважины – 180 000 руб.
9) Вывоз бытового мусора – 341 981 руб. 76 коп.
10) Ремонт дорог – 115 000 руб.
11) Транспортные расходы – 0 руб.
12) Содержание общественной территории – 37 475 руб.
13) Прочие расходы – 68 382 руб. 66 коп., в том числе:
Наладка электронной бухгалтерии – 25 315 руб.
Банковское обслуживание – 5 386 руб.10 коп.
14) Взносы для межевания земель общего пользования в 2022 г. – 153 725 руб.
Всего по расходам СНТ – 2 212 367 руб. 20 коп.
Перечислено за расход электроэнергии по участкам СНТ – 1 514 740 руб. 40 коп.
(Перечислено всего в электроснабжающую компанию – 1 913 278 руб. 90 коп.)
Остаток средств в кассе на 1-ое мая 2022 года составил 386 329 руб. 02 коп.
Остаток средств на счёте в банке на 1-ое мая 2022 г. составил 353 712 руб. 02 коп.
Всего расходная часть составила – 4 129 846 руб. 10 коп.
4. Соответствие проведённых трат утверждённой смете расходов.
Сравнительный анализ статей затрат показал следующие данные и выявил некоторые несоответствия проведенных трат смете расходов.
1-2-3) На оплату труда персонала плюс страховые взносы и налоги по смете заложено 1 022 480 руб. 06 коп.
На обслуживание ворот, уборку мусора, покос травы, уборку снега, содержание водопровода 150 000 руб.
Всего: 1 172 480 руб. 06 коп.
Расходы по факту 1 193 732 руб. 08 коп.
Задолженности по заработной плате нет.
Перерасход 21 252 руб. 02 коп.
4) На налог на землю по смете заложено 45 000 руб.
Расходы по факту 0 руб.
Задолженности нет.
Экономия составила 45 000 руб.
5) Затраты на электроэнергию.
Собрано средств по показаниям счетчиков и авансом 1 514 740 руб. 35 коп.
Оплачено энергоснабжающей компании по факту 1 913 278 руб. 89 коп.
Планируемые затраты по смете электроэнергии на прокачку воды и проч.хознужды 110 000 руб.
Перерасход 288 538 руб. 54 коп.
6) На содержание ЛЭП заложено 70 000 руб.
Расходы по факту 129 344 руб. 60 коп.
Перерасход 59 344 руб. 60 коп.
7) На ревизию скважины заложено 320 000 руб.
Расходы по факту 180 000 руб.
Экономия составила 140 000 руб.
8) На вывоз бытового мусора заложено 250 000 руб.
Расход по факту 341 981 руб. 76 коп.
Перерасход 91 981 руб. 76 коп.
9) На ремонт дорог заложено 164 000 руб.
Расход по факту 115 000 руб.
Экономия составила 49 000 руб.
10) На транспортные расходы заложено 25 000 руб.
Расход по факту 0 руб.
Экономия составила 25 000 руб.
11) На прочие расходы (наладка электронной бухгалтерии; содержание сайта; канцтовары и делопроизводство; мобильная связь; банковское обслуживание; резервный фонд и прочие разовые работы) заложено 116 000 руб.
Расход по факту 99 083 руб. 76 коп.
Экономия составила 16 916 руб. 24 коп.
12) На взносы для межевания земель общего пользования заложено 140 000 руб.
Расход по факту 153 725 руб.
Перерасход 13 725 руб.
Перерасход по оплате труда за уборку территории объяснен дополнительными расходами на уборку значительного количества снега.
Перерасход по содержанию ЛЭП объяснен непредвиденными затратами по возмещению предыдущих затрат энергоснабжения от сети Нефтяника.
Перерасход по статье «Вывоз бытового мусора» формальный, так как образовался внесением аванса 100 000 руб.
Экономия на расходах по статьям «Ревизия скважины», «Ремонт дорог», «Транспортные расходы» и других, и перераспределение ее на другие позволила не превысить общую сумму затрат по смете.
5. Выводы и итоги
Проведенная проверка позволяет сделать следующие выводы:
Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ задачи. При проверке излишков или недостач не обнаружено. Сбор членских взносов велся в соответствии с утвержденным размером. Недоначисления и переначисления взносов не обнаружены. Собираемость членских взносов членов СНТ произвелась в неполном объеме. Отмечается частичное закрытие задолженностей по членским взносам прошлых лет. За предыдущие сезоны были погашены долги по 18 участкам. За отчетный период были собраны взносы за 142 участка, что составляет 75% от общего числа. Прием платежей за электроэнергию произвелся в неполном объеме (примерно 84%). Оплата членских взносов и оплата за электроэнергию производится по банковским реквизитам в соответствии с требованиями закона. Некоторое несоответствие произведенных затрат утвержденной смете расходов, правлением объяснено и ревизором признано обоснованным. Затраты на работы, не запланированные в смете, ревизором не обнаружены.
Рекомендовано правлению подготовить и реализовать средства мобильного оповещения членов СНТ о их задолженностях по членским взносам и оплате электроэнергии.
Рекомендовано правлению провести организационные и судебные мероприятия в отношении должников.
Рекомендовано правлению тщательнее подготавливать смету предстоящих расходов на следующий отчетный срок.
Сальдо на начало периода 1 224 908 руб. 98 коп.
Собрано средств по всем источникам 3 644 978 руб. 15 коп.
Израсходовано 4 129 846 руб. 09 коп.
По состоянию на 1 мая 2022 года финансовое состояние СНТ выглядит следующим образом:
Наличие средств в кассе 386 329 руб. 02 коп.
Остаток на счете в банке 353 712 руб. 02 коп.
Сальдо на конец периода 740 041 руб. 04 коп.
Ревизор СНТ В.В. Жучков