по проверке финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ «Весна»за период: май 2020 – апрель 2021 г.
Я, нижеподписавшийся, ревизор СНТ «Весна» Жучков В.В., действующий на основании Устава, провел плановую ежегодную проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ.
План проверки:
1. Состояние документации и документооборота.
2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов СНТ «Весна».
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утверждённой смете.
5. Выводы.
1. Представленная для проверки документация в полном объёме соответствует правилам бухгалтерского учёта. Имеющиеся документы разнесены по соответствующим папкам, подшиты, сформированы по отчётным периодам. В документообороте ошибки не обнаружены. Документы представлены на бумажном носителе и в виде файлов Excel. Учёт сбора членских взносов, список плательщиков, список видов взносов ведутся в отдельных тетрадях и дублируются в бухгалтерской программе 1С . Представлены и распечатанные электронные таблицы учета расходов.
Состояние документации и документооборота ревизор оценивает как удовлетворительное.
2. Доходы
Доходная часть финансовой деятельности СНТ представлена следующим образом:
Остаток средств на счёте в банке на 1 мая 2020 г. составил – 338 663 руб. 03 коп.
Остаток средств в кассе на 1 мая 2020 г. составил – 504 329 руб. 02 коп.
Принятые членские взносы за период май 2020 г. – апрель 2021 г. через банк – 1 984 750 руб.
Взносы за электроэнергию за период май 2020 г. – апрель 2021 г. через – 1 793 771 руб. 09 коп.
Всего доходная часть составила – 4 621 513 руб. 14 коп.
3. Расходы
Расходы на хозяйственную деятельность СНТ за отчётный период, подтверждённые данными предоставленной документации, договоров, счетов на оплату, квитанций, кассовых и товарных чеков, ведомостей на выплату заработной платы представлены по группам расходов и сложились следующим образом:
1) Отплата труда персонала:
Заработной платы штатному персоналу выплачено по ведомостям – 653 673 руб.
2) Страховые взносы и налоги по зарплате – 349 006 руб. 22 коп.
3) Дежурные, уборка мусора, разовые работы – 0 руб.
4) Налог на земли общего пользования – 34 771 руб.
5) Электроэн. на прокачку воды и проч. хознужды – 104 615 руб. 88 коп.
6) Содержание водопровода – 12 765 руб.
7) Содержание ЛЭП – 61 466 руб.
8) Ревизия скважины – 133 412 руб.
9) Вывоз бытового мусора – 235 271 руб. 96 коп.
10) Ремонт дорог – 129 360 руб.
11) Транспортные расходы – 26 300 руб. 25 коп.
12) Уборка и содержание общественной территории – 76 000 руб.
13) Прочие расходы – в том числе:
Наладка электронной бухгалтерии – 28 850 руб.
Канцтовары и делопроизводство – 5 479 руб. 75 коп.
Мобильная связь – 7 064 руб.
Банковское обслуживание – 4 588 руб.73 коп.
Содержание общ.строений, ликвидация бобровых плотин, ключи, пульты и пр. – 0 руб.
Очистка дренажных канав – 0 руб.
Резервный фонд т прочие разовые работы – 0 руб.
14) Взносы для межевания земель общего пользования в 2020 г. – 138 125 руб.
Всего по расходам СНТ – 2 000 748 руб. 79 коп.
Перечислено за расход электроэнергии по участкам СНТ – 1 395 855 руб. 37 коп. (Перечислено всего в электроснабжающую компанию – 1 500 471 руб. 25 коп.)
Остаток средств в кассе на 1-ое мая 2021 года составил 504 329 руб. 02 коп.
Остаток средств на счёте в банке на 1-ое мая 2021 г. составил 720 579 руб. 96 коп.
Всего расходная часть составила – 4 621 513 руб. 14 коп.
4. Соответствие проведённых трат утверждённой смете расходов.
Сравнительный анализ статей затрат показал следующие данные и выявил некоторые несоответствия проведенных трат смете расходов.
1-2-3) На оплату труда персонала плюс страховые взносы и налоги по смете заложено 789 017 руб. 99 коп.
На обслуживание ворот, уборку мусора, покос травы, уборку снега 277 610 руб.
Всего: 1 066 627 руб. 99 коп.
Расходы по факту 1 002 679 руб. 22 коп.
Задолженности по заработной плате нет.
Экономия составила 63 948 руб. 77коп.
4) На налог на землю по смете заложено 45 000 руб.
Расходы по факту 34 771 руб.
Задолженности нет.
Экономия составила 10 229 руб.
5) Затраты на электроэнергию.
Собрано средств по показаниям счетчиков и авансом 1 395 855 руб. 37 коп.
Оплачено энергоснабжающей компании по факту 1 500 471 руб. 25 коп.
Планируемые затраты по смете электроэнергии на прокачку воды и проч.хознужды 80 000 руб.
Перерасход 24 615 руб. 88 коп.
6) На содержание водопровода заложено 50 000 руб.
Расходы по факту 12 765 руб.
Экономия составила 37 235 руб.
7) На содержание ЛЭП заложено 70 000 руб.
Расходы по факту 61 466 руб.
Экономия составила 8 534 руб.
8) На ревизию скважины заложено 100 000 руб.
Расходы по факту 133 412 руб.
Перерасход 33 412 руб.
9) На вывоз бытового мусора заложено 200 000 руб.
Расход по факту 235 271 руб. 96 коп.
Перерасход 35 271 руб. 96 коп.
10) На ремонт дорог заложено 200 000 руб.
Расход по факту 129 360 руб.
Экономия составила 70 640 руб.
11) На транспортные расходы заложено 15 000 руб.
Расход по факту 26 300 руб. 25 коп.
Перерасход 11 300 руб. 25 коп.
12) На уборку и содержание общественной территории заложено 15 000 руб.
Расход по факту 76 000 руб.
Перерасход 61 000 руб.
13) На прочие расходы (наладка электронной бухгалтерии; канцтовары и делопроизводство; мобильная связь; банковское обслуживание; содерж.общ.строен.; ликв.бобр.плотин, ключи, пульты и пр.; очистка дренажных канав; резервный фонд и прочие разовые работы) заложено 244 343 руб.
Расход по факту 45 982 руб. 48 коп.
Экономия составила 198 360 руб. 52 коп.
14) На взносы для межевания земель общего пользования заложено 140 000 руб.
Расход по факту 138 125 руб.
Экономия составила 1 875 руб.
Расхождение объяснено погодными условиями, приведшими к дополнительным расходам по уборке территории (покос травы, уборка снега), повышение объема вывозимого бытового мусора из-за присутствия большего числа жителей, связанного с пандемией, и продления сезона до глубокой осени из-за теплой погоды.
Отказ от дежурных сторожей и экономия на отдельных расходах позволила не превысить общую сумму затрат по смете.
5. Выводы и итоги
Проведенная проверка позволяет сделать следующие выводы:
Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ задачи. При проверке излишков или недостач не обнаружено. Сбор членских взносов велся в соответствии с утвержденным размером. Недоначисления и переначисления взносов не обнаружены. Собираемость членских взносов членов СНТ произвелась в полном объеме. Отмечается частичное закрытие задолженностей по членским взносам прошлых лет. Оплата членских взносов и оплата за электроэнергию производится по банковским реквизитам в соответствии с требованиями закона. Некоторое несоответствие произведенных затрат утвержденной смете расходов, правлением объяснено и ревизором признано обоснованным. Затраты на работы, не запланированные в смете, ревизором не обнаружены.
Рекомендовано правлению подготовить и реализовать средства мобильного оповещения членов СНТ о их задолженностях по членским взносам и оплате электроэнергии.
Рекомендовано правлению тщательнее подготавливать смету предстоящих расходов на следующий отчетный срок.
Сальдо на начало периода 842 992 руб. 05 коп.
Собрано средств по всем источникам 3 778 521 руб. 09 коп.
Израсходовано 3 396 604 руб. 16 коп.
По состоянию на 1 мая 2021 года финансовое состояние СНТ выглядит следующим образом:
Наличие средств в кассе 504 329 руб. 02 коп.
Остаток на счете в банке 720 579 руб. 96 коп.
Сальдо на конец периода 1 224 908 руб. 98 коп.
Ревизор СНТ Жучков В.В.